Exercício de opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notifica seu empregador de sua compra de acordo com os termos de O acordo de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você informará rendimentos de compensação iguais ao elemento de pechincha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for Investido quando você o recebe Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem dar acima qualquer do valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido quando você exercita A opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento de eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção É a diferença entre o valor do estoque na data de exercício eo valor pago para o estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira de cada vez Quando o valor da ação é de 40 por ação, o elemento de pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor da ação deve ser determinado a partir da data de exercício Para o estoque negociado publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre o alto e Baixas vendas relatadas para aquela data Para empresas privadas o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação global da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício De uma opção recebida por serviços é considerado renda de compensação No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa lhe tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000 Você não é permitido tre A este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda estadual ou local Se você exercer uma opção grande, É provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo, se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não T vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão antecipada planejamento é importante em lidar com options. If você Re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar A exigência de retenção Nt O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você Pagar 15.000 o preço de exercício para a ação mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir federal e estadual de imposto de renda retido, ea participação do empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito Contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano Esteja preparado o montante da retenção exigida won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção No momento em que você exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade tributária real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e weren t um empregado E quando você recebeu a opção, a retenção não será aplicada quando você a exerce A renda deve ser relatada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, esta renda será sujeita a auto O imposto de emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Básico e período de detenção. É importante manter o controle de sua base em estoque, porque isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque Quando você exercer uma opção não qualificada seu A base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em alguma data posterior para 45 por ação , O seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você pagou apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não remuneração income. For certos fins limitados particularmente sob as leis de valores mobiliários que são tratados como se você possuí Ck durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha para Mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Há dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados um é o chamado exercício cashless Uma opção A outra envolve o uso de estoque que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Estes métodos, e suas conseqüências fiscais, são descritos nas páginas que se seguem. Job Eventos Termination. If meu contrato de emprego me dá mais tempo após a rescisão de Exercer minhas opções de ações do que o plano de ações e contrato de subvenção fazer, que controls. Usually as regras do plano de ações anular outros acordos feitos sob esse plano. Exemplo plano de ações da sua empresa dá yo U até 90 dias após a rescisão para exercer suas opções de ações adquiridas Seu contrato de emprego lhe dá um ano Geralmente, a menos que haja um esclarecimento adicional do conflito, seu plano de ações controla, então você tem 90 dias para fazer exercício depois de sair. Negociar um acordo de emprego, é importante verificar as provisões relacionadas a suas subsídios de ações, como o período de exercício pós-rescisão, para ver se elas estão em conflito com as regras do plano de ações da empresa. Se existirem inconsistências importantes, tanto você como a empresa devem Esclarecer por escrito a intenção de todos sobre o que se aplicará, e quaisquer modificações no plano. A Corte de Apelações do Texas abordou esta questão em Donaldson v Sistema Geral Digital Texas Court of Appeals, no 05-03-01794-CV, 7 22 05. Alerta Pessoas com opções de ações de incentivo O ISO deve ser especialmente cuidadoso Sob o Código de Receita Federal, ISOs não exercidas convertem em opções de ações não qualificadas NQSOs 90 dias após o término do trabalho Se isso acontecer, y Ou perder o tratamento fiscal benéfico que as ISOs recebem quando as ações são mantidas por um período estipulado após o exercício e concessão Mesmo que sua provisão de exercício pós-rescisão lhe dê mais de 90 dias para exercer ISOs depois de deixar a empresa, as opções de ações serão Tributados como NQSOs se você esperar mais de 90 dias para exercê-los Para obter mais detalhes, consulte um FAQ relacionado sobre as regras de exercício pós-rescisão de ISOs.2 TERMO DE OPÇÃO O prazo desta Opção será por um período de sete 7 anos a partir de A Data da Outorga, sujeita à rescisão antecipada da Opção, conforme estabelecido no Plano e neste Contrato.3 EXERCÍCIO DE OPÇÃO. A A Opção, sujeita às disposições do Plano, será exercida mediante solicitação ao Administrador de opções de ações da Companhia, de acordo com as políticas e procedimentos vigentes da Companhia, especificando o número de Ações a serem adquiridas, Cujo número não pode ser inferior a cem 100 Acções, a menos que o número de Acções adquiridas seja o saldo total que seja então exercível. A menos que a Sociedade, a seu critério, estabeleça procedimentos de exercício sem dinheiro e permita que o Titular da Opção opte pela utilização desse exercício , A Opção que exerça a totalidade ou parte desta Opção deverá, no momento do exercício, oferecer à Companhia dinheiro ou equivalente de caixa para o preço total da opção das Ações Opcionais que optou por comprar ou certificados para Ações Ordinárias da Companhia Detida pelo Optionee durante, pelo menos, seis 6 meses com um justo valor de mercado pelo menos igual ao preço total da opção das Acções Optionee h Como eleito para comprar, ou uma combinação dos anteriores. B Antes da sua expiração ou rescisão, e salvo disposição em contrário neste documento, a Opção poderá ser exercida pelo Titular da Opção, desde que o Titular da Opção mantenha um emprego contínuo na Sociedade ou numa subsidiária da Sociedade imediatamente após a Data de Subscrição, LIMITAÇÕES.4 IMPOSTOS Se, mediante o exercício de uma Opção, a Companhia pagar qualquer quantia por retenção na fonte, a Companhia terá o direito de exigir que o Operador pague o valor desses impostos imediatamente, mediante notificação da Companhia, A Companhia poderá optar por deduzir esses impostos de quaisquer outros valores então devidos ao Optionee em dinheiro ou em Ações ou de quaisquer outros valores a pagar em qualquer momento posterior ao Optionee. 5 TRANSFERÊNCIA A Opção pode ser transferida para, e posteriormente, ser exercida por um ou mais membros da família imediata da Optionee, por um fundo fiduciário estabelecido Pelo Beneficiário de um ou mais membros da família imediata do Titular da Opção ou por uma sociedade ou sociedade de que os únicos proprietários sejam membros da família imediata do Titular da Opção, desde que nenhuma Parte da Opção possa ser transferida até que Desde que se torne exercível de acordo com a Seção 3b deste Estatuto, e desde que não mais de 50% 50 da Opção exercida possa ser transferida por Opção. Um membro da família imediata deve significar o cônjuge, pais, filhos, netos e cônjuges Pais, filhos e netos Transferee estará sujeito a todos os termos e condições aplicáveis à Opção antes de sua transferência O Cessionário não poderá transferir novamente a Opção. A Para transferir esta Opção, o Titular da Opção deverá notificar a Companhia sob a forma de Aviso de Transferência de Opção de Compra de Ações Não Qualificadas, cujo formulário poderá ser obtido no Departamento Jurídico da Companhia de tal transferência e incluir o nome, endereço e número de seguro social de Transferência, bem como a relação do Cessionário com a Opção 6. FORFEITURE DA OPÇÃO SOBRE A RESCISÃO DO EMPREGO Salvo disposição em contrário no Plano ou neste Contrato, a Opção, na medida em que ainda não tenha sido exercida, será perdida imediatamente após a cessação da Opção De contrato de trabalho com a Companhia ou qualquer de suas subsidiárias.7 TERMINAÇÃO DO EMPREGO DO OPERADOR SEM CAUSA E PAGAMENTO DE SEVERÂNCIA No caso de o emprego do Titular da Opção ser rescindido sem causa pela Companhia ou uma de suas subsidiárias, Emprego, a aquisição da Opção continuará até o fim do período de indenização e quaisquer Opções adquiridas poderão ser exercidas Durante o período de indenização e até o nonagésimo nono dia após o último dia do período de indenização, desde que nenhuma regulamentação ou regulamentação governamental seja violada por tal exercício continuado ou período de exercício, desde que não haja opção Exercendo-se além do termo original da opção. O Comitê de Planejamento e Desenvolvimento de Gestão do Conselho de Administração terá o poder, a seu exclusivo critério, de fazer quaisquer interpretações, determinações e / ou tomar quaisquer medidas administrativas com relação a qualquer Os pagamentos a um Titular da Opção serão considerados indenização, a duração de qualquer período de demissão e / ou se a rescisão foi sem justa causa.8 RETIRAMENTO DO ADVOGADO Um Aposentado qualificado, definido abaixo, pode exercer uma Opção adquirida, na medida em que o Fazê-lo a partir da data de aposentadoria do acionista, a qualquer momento dentro de dois anos após a data de aposentadoria da opção, mas não além do prazo original Da Opção Um Aposentado Qualificado será um Titular de Opção que voluntariamente rescindir seu emprego com, ou seja rescindido sem causa pela Companhia ou uma de suas subsidiárias eb tiver atingido a idade de cinquenta e cinco anos 55 e ter pelo menos dez 10 Anos de serviço contínuo, ou atingido a idade de 60 anos com pelo menos cinco 5 anos de serviço contínuo na sua última data de emprego as opções de data de aposentadoria não vencido na data de aposentadoria são confiscadas O Comitê terá autoridade a seu exclusivo critério Para fazer quaisquer interpretações, determinações e / ou tomar quaisquer ações administrativas com relação a se o titular da opção será considerado um aposentado qualificado.9 DISCAPACIDADE DE OPÇÃO No caso de o titular da opção deixar de ser empregado pela Companhia ou por qualquer subsidiária da Companhia, De incapacidade total e permanente, conforme definido no Plano de Incapacidade de Longo Prazo da Companhia, ou, caso não esteja definido nesse Plano, conforme definido pela Administração da Seguridade Social, a Opt O número total de Opções adquiridas a partir da Data de Término, incluindo as Opções previamente adquiridas, será igual ao número de Opções outorgadas na Data de Subsídio, multiplicado pela seguinte fração A, o numerador será O número total de meses decorridos desde a data da concessão e B o denominador será O NÚMERO TOTAL DE MESES NA CALENDÁRIO DE VESTUAÇÃO Para efeitos deste cálculo, o número de meses no numerador na subsecção A deve incluir qualquer mês parcial Por exemplo, se o tempo decorrido entre a Data de Subsídio ea Data de Término for de oito meses e cinco dias, o numerador na subseção A acima será de nove. A A Opção adquirida pode ser exercida a qualquer momento dentro de um ano da Data de Término da Opcionada, mas não além do prazo original da Opção. MORTE DE OPÇÃO No caso de morte do Opcionário enquanto o Titular da Opção for empregado pela Companhia ou por uma subsidiária Da Companhia, todas as Opções não vencidas serão imediatamente adquiridas ea Opção poderá ser exercida por um período de um ano a contar da data de vencimento da Opção, o que ocorrer primeiro, pelo executor, administrador, representante pessoal da Opção Ou qualquer pessoa ou pessoas que adquiriram a Opção diretamente do Titular da Opção por legado ou herança. No final desse período de um ano, todos os direitos com relação a qualquer Opção que não seja exercida serão rescindidos ea Opção não exercida será cancelada.11 ACEITAÇÃO DE PRÉMIO A Opção não poderá ser exercida a menos que e até que a Companhia tenha recebido a aceitação por parte do Licenciado dos termos e condições aqui estabelecidos. A aceitação pode ser submetida ou Se necessário, ou por escrito.12 AVISO Qualquer notificação que deva ser dada neste documento à Companhia deverá ser endereçada à Companhia, atenção a Vice-Presidente Sênior - Recursos Humanos, One CVS Drive, Woonsocket, RI 02895 e qualquer Será indicado ao Titular da Opção no endereço indicado no registro da Companhia, sob reserva do direito de qualquer das partes a seguir designar, por escrito, outro endereço13. RECUPERAÇÃO DE OPÇÃO FRAUDE FINANCEIRA OU MALA CONDUTA. Qualquer porção da Opção que não tenha sido adquirida ou tenha sido exercida será perdida e cancelada e o Titular da Opção reembolsará imediatamente à Companhia o valor de qualquer benefício econômico antes de impostos que o Optorio obtiver da Opção se o Conselho Determina que a fraude financeira ou má conduta ocorreu de uma maneira que sujeita Optionee a recuperação de acordo com a política de recuperação da Companhia, como em vigor de tempos em tempos A parte da Opção para b E o montante a ser reembolsado pelo Titular da Opção será a parcela e o montante necessários para liberar o valor desfrutado ou realizado pelo Opcionário da Opção e das Ações subjacentes, conforme determinado pela Diretoria, ou uma parcela do valor que possa ser determinado Pelo Conselho de Administração, a seu exclusivo critério. Ao fazer suas determinações sob este parágrafo, o Conselho poderá, apenas a título de exemplo, i com relação a qualquer parte da Opção que tenha sido exercida ea qual propriedade beneficiária das Ações obtidas no exercício Não tenha sido transferido pelo titular da opção na data da obrigação de reembolso, exigir que o titular da opção reembolsar à sociedade um montante igual ao justo valor de mercado das referidas acções à data desse reembolso, deduzido o preço de exercício pago pelo partícipe para adquirir Tais Acções e ii relativamente a qualquer parte da Opção que tenha sido exercida ea qual propriedade beneficiária das Acções obtidas no exercício tenha sido transferida por Optionee a partir de t Se a obrigação de reembolso surgir, exigir que a Optativa reembolse à Sociedade um valor igual ao justo valor de mercado dessas Acções a partir da data em que as Acções foram transferidas pelo titular da Opção, deduzido o preço de exercício pago pela Optada para adquirir essas Acções. O montante a ser reembolsado pelo Titular da Opção incluirá também quaisquer dividendos, incluindo qualquer benefício económico ou distribuições recebidas pelo Titular da Opção relativamente a quaisquer Acções de Opção e, no cálculo do valor a reembolsar, podem ser efectuados ajustamentos para divisão de acções ou outras alterações de capital ou Conforme determinado pelo Conselho de Administração Se o Operador não conseguir reembolsar o valor exigido imediatamente a pedido do Conselho, a Sociedade poderá solicitar o reembolso desse valor do Accionista através da redução do salário ou de quaisquer outros pagamentos que possam ser devidos ao Accionista, na medida em que Legalmente admissível, e ou através do início de uma ação judicial para recuperar o montante, que recuperação deve incluir quaisquer honorários advogados razoável inc 14 A LEI APLICÁVEL Este Contrato de Opção de Compra de Ações Não Qualificadas e a Opção aqui demonstrada serão regidos pelas leis do Estado de Rhode Island, sem dar efeito a princípios de conflito de leis.
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